Hej,
Precis kommit igång med bokföring för min enskilda firma som handlar varor från annat EU-land (utan moms/omvänd skatteskyldighet). Jag bokför enligt fakturametoden och tänkt mig “direktmatchning” av försäljning och varulagret när jag bokför.
Mitt problem är bara att jag inte vet när jag skall bokföra momsen (momsdeklaration vid omvänd skatteskyldighet), när lagret skapas (varuintag) eller vid försäljning (varuuttag) Spelar det någon roll eller säger Skatteverket/lagen något om detta?
Anledningen till att jag frågar är att kostnadskontot som är kopplat till momskod 20 och momsdeklarationen av omvänd skatteskyldighet eventuellt inte kommer på skatteverkets momsblankett samtidigt, men det spelar kanske ingen roll? Se mina exempel nedan.
Exempel 1 - “Omvänd” momsbokföring vid lagerintag.
Får faktura på inköp av varor från EU-land:
2440 Kredit 1000 (leverantörsskuld)
1460 Debet 1000 (lager av handelsvaror)
2615 Kredit 250 (Utgående moms EU-land)
2645 Debet 250 (Ingående moms EU-land)
Betalar ovan nämnda faktura:
1920 Kredit 1000 (bankkonto)
2440 Debet 1000 (leverantörsskuld)
Försäljning av en varuartikel:
1511 Debet 250 (en varuartikel kostar 100 kr i inköp och påslaget är 100%)
2611 Kredit 50 (utgående moms 25%)
3001 Kredit 200 (försäljningsintäkt)
1460 Kredit 100 (minska tillgången på lagret)
4515 Debet 100 (kostnadskonto kopplat till momskod 20)
Exempel 2 - “Omvänd” momsbokföring vid varuuttag.
Får faktura på inköp av varor från EU-land:
2440 Kredit 1000 (leverantörsskuld)
1460 Debet 1000 (lager av handelsvaror)
Betalar ovan nämnda faktura:
1920 Kredit 1000 (bankkonto)
2440 Debet 1000 (leverantörsskuld)
Försäljning av en varuartikel:
1511 Debet 250 (en varuartikel kostar 100 kr i inköp och påslaget är 100%)
2611 Kredit 50 (utgående moms 25%)
3001 Kredit 200 (försäljningsintäkt)
1460 Kredit 100 (minska tillgången på lagret)
4515 Debet 100 (kostnadskonto kopplat till momskod 20)
2615 Kredit 25 (Utgående moms EU-land)
2645 Debet 25 (Ingående moms EU-land)
Vilket är att föredra?
Är bägge sätten helt fel?
Tack på förhand!
Nicolas